Todo sobre el aplazamiento de impuestos

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Da igual si eres autónomo o tienes una PyMe, cuando llega el momento de pagar los impuestos, todos “echamos a temblar”

Es más…

Se acerca el final de junio, fecha señalada en rojo por muchas PyMes, pues toca pagar el Impuesto de Sociedades.

Sin olvidar que también se junta con el resto de impuestos que hay que pagar.

Por desgracia, puede llegar a hacerse imposible el poder liquidar los impuestos que nos corresponden.

A veces, esto ocurre porque no hemos cobrado todavía el IVA que toca pagar, otras, porque no se dispone de la liquidez suficiente. Aunque la realidad, es que ambos casos suelen ir de la mano.

Lo típico. Clientes que no te han pagado todavía, pero eso a Hacienda le da igual, quieren su IVA en el plazo que ellos imponen. Así que, eres tú quien tiene que adelantar un dinero que no has cobrado.

Lo único que puedes hacer es aplazar el pago de ese impuesto.

 

¿En qué consiste esto de aplazar impuestos?

Pregunta obligada, aunque muchos ya sabréis la respuesta, bien porque no es la primera vez que lo hacéis o porque la respuesta es obvia.

Básicamente, consiste en atrasar el pago de impuestos respecto a la fecha marcada.
Se suele recurrir al aplazamiento de impuestos cuando existe falta de liquidez. Por tanto, pagar a Hacienda podría suponer un problema para tu empresa o, directamente, imposible.

Puedes hacerlo tanto si tienes una PyMe o eres autónomo.

 

¿qué impuestos son aplazables y cuáles no?

Desde la última reforma no todos los impuestos son aplazables.

Impuestos aplazables:

  • IVA (mod. 303) e impuestos especiales.
  • Pagos fraccionados a cuenta (mod. 130 y 131) y liquidación anual (mod. 100)
  • Liquidación anual del impuesto de sociedades (mod.200)

 

Impuestos no aplazables:

  • Retenciones e ingresos a cuenta (mod. 111, 115 y 123)
  • IS (Impuesto sociedades).
    • Retenciones (mod. 111, 115 y 123)
    • Ingresos a cuenta.
    • Pagos fraccionados. (mod. 202)

 
 

¿Cuándo puedo aplazar mis impuestos?

Puedes solicitar el aplazamiento de impuestos durante el plazo que exista para pagar cada impuesto. Es decir, en el momento de hacer la autoliquidación.

Si tienes que presentar algún documento (para aplazamientos >30.000€) y pudiera existir algún fallo o falta documentación, tienes 10 días para presentarlos. De lo contrario, no se aceptará el aplazamiento de impuestos.

 

¿Cómo se aplazan los impuestos?

Es un proceso que se realiza en dos pasos:

 

1. Primer paso. Autoliquidación del impuesto.

Lo primero que tienes que hacer es hacer la autoliquidación del impuesto.

Al cumplimentar el modelo del impuesto, debes seleccionar como forma de pago “reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento".
 

2. Segundo paso. Solicitud de aplazamiento.

Después de esto queda más trabajo.

Ahora toca presentar la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.
Para solicitar el aplazamiento de impuestos tienes 2 caminos distintos según el importe a aplazar.
Un proceso automático y un proceso no automático. La elección de uno u otro, no depende de ti, sino del importe que deseas aplazar.

 

Solicitud aplazamiento para importes <30.000€

En este caso se sigue el procedimiento automático ya que no es hace necesario aportar garantías ni justificantes. Se presupone que se cumplen los requisitos necesarios.

Básicamente, lo único que tienes que hacer es entrar en la web de Hacienda y seguir todo el procedimiento que encontrarás aquí.

Encontrarás las instrucciones tanto para el primer como el segundo paso.

 

Solicitud aplazamiento para importes >30.000€

El procedimiento deja de ser automático y las condiciones se endurecen.

Ahora tienes que seguir un proceso algo más largo, pues se hace necesario aportar junto a la solicitud:

 

  • Documentación que acredite el motivo del aplazamiento. (IVA no cobrado y/o justificación de las necesidades transitorias de tesorería).
  • Garantía de pago del importe. Por lo general, un aval para el aplazamiento de impuestos. Hablaremos sobre ello un poco más adelante, pues es algo que suele suponer algún que otro problema en las PyMes.

Al final de esta guía tienes un bonus en el que te explicamos cómo aportar esta garantía sin que suponga un problema financiero para tu empresa.

 

¿Qué plazos e intereses hay?

Los plazos, al igual que la forma de solicitar el aplazamiento de impuestos varía según el importe.

 

Plazos en caso de aplazamientos <30.000€

  • Hasta 12 plazos mensuales en el caso de autónomos.
  • Hasta 6 plazos mensuales para sociedades.

Si quieres solicitar unos plazos menores, se te concederán sin problema alguno. Eso sí, siempre deben ser plazos mensuales.

 

Plazos en caso de aplazamientos >30.000€

  • Desde 12 hasta 36 plazos mensuales tanto para autónomos como sociedades.
  • El plazo variará según la garantía aportada.

Si quieres solicitar unos plazos menores, se te concederán sin problema alguno. Eso sí, siempre deben ser plazos mensuales.

 

Intereses en aplazamiento de impuestos.

Solicitar un aplazamiento de impuestos no es gratis. Hoy en día todo cuesta dinero y Hacienda no va a ser una excepción.

El tipo de interés de demora para 2018 se mantiene respecto a años anteriores y se sitúa en un 3’75%
 

Tabla resumen

 

 

BONUS: ¿Qué hacer cuando Hacienda te pide garantías para aplazamientos  de más de 30.000€?

 
Si vas a necesitar aplazar impuestos y su importe es mayor a 30.000€ necesitas aportar una garantía.
Por lo general, cuando hablamos sobre aportar una garantía siempre pensamos en un aval. Es cierto, suele ser lo más simple y efectivo.

El problema, es que el único aval que la mayoría tiene en mente, es el aval bancario.

Sí, es un problema. El aval bancario no es la mejor solución cuando tu empresa pueda estar pasando por un mal momento, o simplemente, tiene problemas puntuales de liquidez.
Ahora verás por qué.

Recurrir al aval bancario supone algo así como “reconocer tu deuda públicamente”. Cuando solicitas un aval al banco esa deuda queda registrada en la CIRBE.

La CIRBE no es más que un organismo donde toda deuda queda recogida. De esta forma cualquiera puede saber cuánto debes y cuánto no.

Y el resto, ya lo sabemos todos: más deuda reconocida, peores condiciones de financiación. Da igual si vas a pedir un crédito, un préstamo o vas a negociar con tus proveedores. Será más caro para ti.

Resumiendo: si pides un aval al banco para aplazar tus impuestos, la capacidad de financiación de tu empresa empeorará.
La cosa no queda ahí. A este problema habría que sumarle:

  • Todas esas comisiones que te cobra el banco. Comisiones de apertura, por devolver el dinero antes de tiempo, por respirar, etc.
  • El banco te puede pedir que dejes inmovilizada parte del aval. O lo que es lo mismo, tendrás que dejar parte de tu dinero o del tu empresa inmovilizado en una cuenta del mismo como garantía de pago al banco.

 

Vale, ¿cuál es la mejor opción si necesito un aval para aplazamiento de impuestos?

El aval bancario no es la única forma de aportar una garantía.

En casos como este la mejor opción es el seguro de caución.

Un seguro de caución tiene exactamente la misma validez que un aval bancario. La diferencia, es que quien garantiza el pago, es una aseguradora, no un banco.

Estas son las ventajas de un seguro de caución para aplazamiento de impuestos frente al aval bancario.

  1. No computa CIRBE. Al ser una póliza de seguros, la deuda no queda registrada en la CIRBE. Nadie, sabrá que tienes esa deuda y, por tanto, tu capacidad de financiación no se verá reducida.
  2. No es necesario inmovilizar tu dinero. Simplemente pagas la póliza y ya está. El resto del dinero quedará dentro de tu empresa y podrás usarlo para lo que necesites. Una opción mucho más lógica para momentos en los que no hay suficiente liquidez.
  3. Sin las típicas comisiones del banco. Todo mucho más sencillo y claro.



 

Resumen final

Si quieres aplazar tus impuestos tienes 2 caminos dependiendo del importe a aplazar.

 
¿Te ha quedado alguna duda?

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