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Seguros de caución para impuestos especiales

Seguro de caución para impuestos especiales

En este artículo vamos a explicar que son los impuestos especiales y qué tipos hay. También enumeramos las actividades que están obligadas a presentar las garantías para impuestos especiales y recordamos las ventajas que tiene contratar un seguro de caución para esta finalidad.

 

 

¿Qué son los impuestos especiales?

Los impuestos especiales son aquellos con los gobierno grava aquellos productos cuyo consumo es perjudicial para la población (alcohol, tabaco o hidrocarburos).

En España el organismo que se encarga de gestionar los impuestos especiales son los departamentos de aduanas, dependientes del ministerio de hacienda, a partir de ahí, se establece un mecanismo que lleva funcionando desde que tenemos memoria, un tanto rudimentario pero igualmente efectivo, el sello, el cual podemos ver en el tabaco o cualquier bebida alcohólica.

 

El sello de impuestos especiales

En España el organismo que se encarga de gestionar los impuestos especiales son los departamentos de aduanas, dependientes del Ministerio de Hacienda, a partir de ahí, se establece un mecanismo que lleva funcionando desde que tenemos memoria un tanto rudimentario pero igualmente efectivo, el sello, el sello que tiene el tabaco o la ginebra, el sello esta es la clave.


El sello no sólo distingue que han sido pagados los impuestos correspondientes, sino que cumple con ciertas normas de seguridad. De este modo, se evitan alcoholes nocivos o cualquier variación (aún más nociva) en la composición del tabaco.


Tipo de impuestos especiales

  • Impuesto sobre la cerveza.
  • Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas.
  • Impuesto sobre productos intermedios.
  • Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.
  • Impuesto sobre hidrocarburos.
  • Impuesto sobre las labores del tabaco.
  • Impuesto de matriculación (IEDMT).
  • Impuesto sobre el carbón.
  • Impuesto sobre la electricidad.

En la web de la Agencia Tributaria, en la sección de Aduanas e Impuestos Especiales tienes más información sobre modelos y solicitudes.

 

Garantías para impuestos especiales: actividades

Además, también deben presentar una garantía obligatoria las empresas de las siguientes actividades:

 

Fabricantes

La garantía para fabricantes es en base al importe de las cuotas que resultarían de aplicar el tipo impositivo vigente a la cantidad de productos que constituye la media anual de las salidas de fábrica durante los últimos tres años. 

Importe:

  • Alcohol: 2,5%.
  • Alcohol total o parcialmente desnaturalizado: 1,5%.
  • Bebidas derivadas y productos intermedios: 6%.
  • Cerveza, vino y bebidas fermentadas: 1%.
  • Bebidas alcohólicas conjuntamente: 6%.
  • Hidrocarburos y labores del tabaco: 1%.

 

Titulares de depósitos fiscales

Siguiendo la regla anterior, la garantía de impuestos especiales para titulares de depósitos fiscales se presenta aplicando el tipo impositivo a la media anual de productos entrados en el establecimiento durante los tres años anteriores. 

Importe:

  • Alcohol: 2,5%.
  • Alcohol total o parcialmente desnaturalizado: 1,5%.
  • Bebidas derivadas y productos intermedios: 6%.
  • Cerveza, vino y bebidas fermentadas: 1%.
  • Bebidas alcohólicas conjuntamente: 6%.
  • Hidrocarburos y labores del tabaco: 1%. 

 

Hay un importe mínimo de la garantía de 450.000€ para depósitos fiscales de hidrocarburos excepto GLP.

La garantía para el resto de los depósitos fiscales será de 60.000€

 

Titulares de almacenes fiscales

Garantía de impuestos especiales para titulares de almacenes fiscales se presenta aplicando el tipo impositivo a la media anual de productos entrados en el almacén durante los tres años anteriores.

Importe:

  • Alcohol: 2,5%.
  • Alcohol total o parcialmente desnaturalizado: 1,5%.
  • Bebidas derivadas y productos intermedios: 6%.
  • Cerveza, vino y bebidas fermentadas: 1%.
  • Hidrocarburos y labores del tabaco: 1%. 

El importe mínimo de la garantía será de 30.000€.

 

Destinatarios registrados

La garantía será en función del importe de las cuotas devengadas durante el año anterior e ingresadas por el destinatario registrado a título de contribuyente.

Importe:

  • Destinatarios registrados de alcohol y bebidas alcohólicas: 2%.
  • Destinatarios registrados de hidrocarburos o labores del tabaco: 0,05%

 

El importe mínimo de la garantía será de 30.000€. Para destinatarios que reciban exclusivamente cerveza, productos intermedios y extractos y concentrados alcohólicos, la garantía será de 3.000€.

 

Representantes fiscales

Garantía por el importe de las cuotas ingresadas por el representante fiscal a título de sustituto del contribuyente durante el año anterior.

Importe: 2,5%.

 

Expedidores registrados de productos con destino al ámbito territorial interno

El expedidor registrado puede optar por presentar una de las siguientes garantías:

  • Individual: equivalente al 100% de la cuota de impuestos especiales al producto expedido.
  • Global: 2,5% de las cuotas de impuestos especiales correspondientes a las expediciones del año anterior, con un mínimo de 60.000€.

 

Expedidores registrados de productos con destino al ámbito territorial comunitario no interno

Garantía que cubra el importe de las cuotas que corresponderían a los productos importados hasta que se produzca la recepción de los productos en el establecimiento al que se destinan o hasta que se certifique que los productos han abandonado el territorio de la Comunidad.

Para expedidores registrados que lo sean solo de vino y bebidas fermentadas, de gas natural y de los aceites y grasas y del alcohol metílico a que se refieren los artículos 50.bis y 51.3 de la Ley deberán prestar una garantía por un importe de 3.000 euros.

 

¿Cómo se controla que toda la producción gravada por impuestos especiales pague impuestos?

Obligando al productor a comprar el sello, esto parece sencillo cuando uno tiene un pequeño alambique, pero ¿qué sucede si por nuestras instalaciones salen cientos de litros diarios?

Esencialmente esto supone dos problemas:

  1. Hay que anticipar dinero de una mercancía que no ha sido vendida.
  2. Puede darse el caso de tener un problema de suministro de sellos. Si no existe liquidez suficiente en el momento que sean necesarios los sellos, no se podrán pagar y la producción se verá afectada.

 

Aval para impuestos especiales

¿Cómo puedo resolver el problema de los sellos de los impuestos especiales? Con una garantía ante la agencia tributaria, una garantía que puede ser un aval bancario, dinero consignado o también un aval de garantías aduaneras.

Presenta tus garantías para impuestos especiales a través del seguro de caución, es el mejor método para ello:

  • Evita que los banco limiten el riesgo financiero por los avales concedidos, al no computar en CIRBE.
  • Elimina pignoraciones.
  • Mejora la salud financiera de tu empresa.
  • Sin gastos de notaría o comisiones.
  • Un proceso más ágil y económico.

 

Contacta con nosotros y haremos un estudio personalizado de las necesidades de tu compañía sin compromiso alguno.


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Sobre nosotros
Surety & Bonds es un departamento profesional de la Correduría de seguros y reaseguros Viafina, especializado en caución para empresas operativas en ámbito nacional e internacional.
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